Налоговые схемы

Чтобы защититься от доначислений, связанных с обвинениями в искусственном дроблении, можно сослаться на наличие объективной конкуренции и самостоятельности каждого предпринимателя. Важно подтвердить, что деятельность организована в соответствии с деловыми целями и экономической логикой

Чтобы законно не выплачивать компенсации работникам с разъездным характером работы, нужно учитывать следующие моменты...

Расходы на аутсорсинг персонала можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и учесть их при расчете налога на прибыль. Это подтверждено Минфином (письмо от 15.07.2024 № 03-03‑06/1/65649).

Чтобы избежать доначислений, связанных с обвинениями в дроблении бизнеса при работе по франшизе, важно грамотно организовать деятельность и документальное сопровождение...

Чтобы избежать доначислений и успешно доказать отсутствие незаконного дробления бизнеса, важно учитывать ключевые аргументы, которые приняли суды в пользу налогоплательщиков, как в постановлении АС Уральского округа от 21.08.2024 № А76-7791/2023.

Необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов зависит от характера начислений и факта выплаты заработной платы.

Утилизация испорченных или просроченных товаров — неизбежная часть хозяйственной деятельности компаний, особенно работающих с продуктами питания или скоропортящейся продукцией. Чтобы эти расходы можно было учесть для целей налогообложения, важно соблюдать законодательные требования и оформить утилизацию правильно.

С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ, что делает замену части зарплаты дивидендами актуальной.

С 2025 года все упрощенцы станут плательщиками НДС, но есть способы избежать этого.

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Как можно минимизировать налоговую нагрузку?

В вашем описанном случае компания столкнулась с обвинением в дроблении. Дробление — это искусственное создание новых компаний с целью получения налоговых льгот или уменьшения налоговой базы. Однако решение налоговой инспекции по такому обвинению можно оспорить. Для этого следует учитывать следующие момент...

Расходы на ДМС (добровольное медицинское страхование) сотрудников можно учесть, при условии соблюдения следующих требований...

Доходы, полученные в форме компенсации в связи с изъятием недвижимости, не перечислены. Таким образом, такая компенсация учитывается в составе доходов при формировании базы по налогу на прибыль в общем порядке.

В данной рекомендации налоговый консультант предоставляет советы по доказательству, что прощение долга не является дарением с налоговой точки зрения. Приводятся судебные решения и аргументы, а также уточняется учет налоговых обязательств при прощении долга

Данная информация обсуждает необходимость наличия деловой цели при уступке права требования и налоговые аспекты этого процесса, включая НДС и налог на прибыль.

Есть способ учесть положительные курсовые разницы за 2022 год в старом порядке и тем самым избежать потерь.

Для того, чтобы долг контрагента списать в расходы, нужно подождать, когда истечет срок исковой давности или наступит иное основание. Однако есть способ учесть часть долга раньше – если подготовить экономическое обоснование.

Физлицо-подрядчика нельзя отправить в командировку. Это привилегия только штатных работников. Но ему можно компенсировать траты на проезд, проживание и питание. Если вы договорились о такой компенсации, предусмотрите ее в договоре подряда.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» есть способ быстрее признать стоимость доставки товаров до своего склада.

Подарки от физлиц в денежной и натуральной форме не облагаются НДФЛ.

ФНС разъяснила, нужно ли учитывать в базе по УСН суммы возмещения, полученные налогоплательщиком при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.

Гражданин оказывал обществу юридическое сопровождение без договора, акта выполненных работ...

Если запланированный объект так и не был построен, затраты на его строительство можно списать в расходы единовременно.

Доносы особенно опасны, если имеют под собой реальную основу. Хороший пример такого эффективного доноса...

Минфин разъяснил, вправе ли IT-организация не применять освобождение от НДС, поскольку имеет ряд действующих договоров с организациями, которые отказываются работать без НДС.

ФНС разъяснила, может ли представленный налогоплательщиком страховой договор стать основанием для прекращения расчета транспортного налога по причине гибели (прекращения существования) застрахованного транспортного средства

Нормы трудового законодательства о зарплате, режиме рабочего времени, отпуске и ведении трудовой книжки не распространяются на руководителя организации, который является единственным учредителем и членом этой организации.

Напомним, «Пушкинская карта» - это специальная банковская карта с заранее внесенной на нее фиксированной суммой (5 000 рублей в 2022 году), которую могут оформить граждане от 14 до 22 лет. Указанную сумму средств, внесенную на карту государством, можно тратить на покупку билетов на культурно-образовательные мероприятия по всей России.

Из-за экономических санкций компании вынуждены прибегать к разного рода схемам, чтобы получить необходимое для производства оборудование из-за рубежа. В том числе действовать через цепочку посредников. Как отстоять эту схему перед ИФНС?

Чтобы все виды деятельности ИП попадали под спецрежим, их нужно прописать в ЕГРИП.

ФНС уточнила вправе ли компания на УСН учитывать в расходах суммы НДС при покупке у иностранной фирмы услуг по онлайн-бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей).

Минфин разъяснил, можно ли учитывать расходы, произведенные в период применения УСН, после перехода на уплату налога на прибыль по методу начисления.

ВС РФ признал решения арбитражных судов необоснованными и встал на сторону банка, отказавшегося блокировать личный счет ИП.

Если у вас намечается убыток, часть затрат выгоднее оставить в так называемом «резерве». В периоде, когда появится прибыль, учтете их как ошибки прошлых лет.

Регистрация нескольких компаний в одном офисе, единый бухгалтерский и кадровый учет, общий IP-адрес позволяют снизить издержки. Эти обстоятельства не доказывают фиктивность разделения фирм

Для ИП на патенте есть возможность привлечь больше 15 работников, не выходя за рамки законодательных ограничений.

Если исполнитель получил от заказчика компенсацию за расторжение контракта, можно не исчислять с нее НДС. Эта компенсация не связана с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК)

Если инспекторы не в состоянии объяснить, в чем заключаются потери бюджета, они не вправе отказывать в вычетах по НДС. Так решил Верховный суд.

Стороны договора финансовой аренды могут сэкономить налог на имущество, который рассчитывается исходя из балансовой (не кадастровой) стоимости арендованной недвижимости. Для этого обе стороны должны досрочно перейти на применение ФСБУ 25/2018.

Сотрудники имеют право на премии, даже если компания находится в предбанкротном состоянии

ФСБУ 6/2020 (приложение № 1 к приказу Минфина от 17.09.2020 № 204н) позволяет установить в бухучете свой лимит стоимости, при котором объект признается основным средством. Сейчас, согласно пункту 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (приказ Минфина от 30.03.2001 № 26н), лимит не может превышать 40 тыс. руб.

Если контролеры пытаются подменить протокол допроса ответами на требование о представлении документов, телефонограммами или другими бумагами, то они должны предупредить свидетеля об ответственности за дачу ложных показаний. Если они этого не сделают, такие показания свидетеля можно оспорить.

Если принимать чаевые для сотрудников безналом на счет компании, придется платить налоги. Но есть способ этого избежать.

...имущество и имущественные права можно не включать в доходы, если их передает компания или «физик», которые участвуют в уставном капитале не только напрямую, но и косвенно. Косвенное владение долей означает участие одной организации или «физика» в другой организации через последовательную цепочку организаций (ст. 105.2 НК).

Если человек купил долг юрлица по цессии и предъявил его к погашению, должник обязан удержать 13 процентов НДФЛ со всей суммы без учета расходов физлица (п. 1 ст. 226 НК). Есть способ этого избежать.

Налогоплательщики, переходящие с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, могут с этой же даты применять освобождение от НДС.

Компания вправе выплачивать работникам доход в виде процентов по займам. Страховые взносы при этом начислять не нужно.

Есть два свежих лайфхака по выводу денег, которые уже проверили на себе предприниматели. Первый — как вывести деньги с заблокированного счета и не платить комиссию банку. Второй — как вывести деньги со счета юридического лица или ИП на физическое лицо. Оба варианта рабочие, но риски по ним разные.

С 1 января 2021 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые разрешают IT-компаниям применять вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации отечественного программного обеспечения.

Власти продлили срок действия пониженной ставки НДС в отношении внутренних воздушных перевозок. Соответствующие нормы содержит опубликованный Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

Льгота по НДС в отношении племенной животноводческой продукции будет действовать до конца 2022 года. Соответствующий Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Если заказчик не подписал акт выполненных работ или оказанных услуг, не платите НДС с реализации. Исполнитель обязан включить доход в налоговую базу по НДС, только когда заказчик примет работу (п. 1 ст. 167 НК, п. 4 ст. 753 ГК). К такому выводу пришел АС Центрального округа (постановление от 15.07.2020 № А09-6014/2019).

Если компания получила аванс по еще не заключенному договору, можно не исчислять с него НДС. Спорная сумма — неосновательное обогащение. Проценты на эту сумму нужно начислять, только если должник признал претензию или есть решение суда (ст. 395, 1102 ГК).

Если заказчик не подписал акт выполненных работ или оказанных услуг, не платите НДС с реализации. Исполнитель обязан включить доход в налоговую базу по НДС, только когда заказчик примет работу (п. 1 ст. 167 НК, п. 4 ст. 753 ГК).

Не включайте здание, которое вы купили для сноса, в состав основных средств, даже если временно сдаете его в аренду и получаете доход...

Используйте прежнюю норму амортизации, а не амортизируйте дополнительную стоимость ОС в течение прежнего срока полезного использования. Если вы модернизировали старые активы, уже списанные в налоговом учете, то в этом случае на стоимость модернизации надо увеличить первоначальную стоимость объекта, а не брать в расчет только сумму расходов на модернизацию

Если покупатель перечислил аванс поставщику, а тот так и не отгрузил товар, при этом у покупателя есть задолженность перед тем же контрагентом по другому договору, не торопитесь проводить взаимозачет. Выгоднее дождаться истечения сроков исковой давности, а затем списать кредиторку в расходы, дебиторку в доходы. Отсутствие зачета позволит покупателю не восстанавливать НДС, который он принял к вычету с уплаченных авансов (п. 8 ст. 171 НК).

Если в периоде проектирования заменить названия помещений с «офиса» на «кабинет», административно-деловая недвижимость не попадет в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

В пункте 2 постановления Правительства от 03.04.2020 № 430 и пункта 10 особенностей, утвержденных этим постановлением, временно разрешают торговать незарегистрированными медицинскими товарами иностранного производства. При этом такие товары должны быть сразу в двух перечнях: утвержденном постановлением № 688 и прилагаемом к постановлению № 430. Кроме того, они должны быть зарегистрированы в стране-изготовителе.

Если вы заключаете договор с покупателем в условных единицах, то снизьте цену на определенный процент. Но при этом напишите, что расчеты производятся по курсу ЦБ на дату платежа, увеличенному на тот же процент. Это условие поможет продавцу сэкономить НДС при оплате по факту поставки.

Минфин рассказал о преференциях по налогу на имущество организаций и земельному налогу для арендодателей недвижимости.

Если вы возмещаете реальный ущерб человеку, то НДФЛ исчислять не нужно.

Вы предприниматель и хотите продать коммерческую недвижимость? Ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены (определения КС от 14.07.2011 № 1017-О-О и от 22.03.2012 № 407-ОО). Но все меняется, если вы женаты или замужем.

На первый взгляд такой возможности нет. Ведь на вмененке налог зависит от вмененного, а не фактического дохода. На самом деле одна лазейка все же осталась.

Если средств на счете хватает, его можно пополнить...

При выплате процентов за рубеж нужно удержать налог на прибыль. А вот возврат тела займа налогом не облагается (п. 2 ст. 287, подп. 3 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК). Выгоднее сначала вернуть тело займа, а проценты потом. Но если договор не предусматривает права выбора, проверяющие доначислят налог.

Представьте, что в компании проходит налоговая проверка, сумма предстоящих доначислений велика, а шансы оспаривания минимальны. Вот способ сначала погасить недоимку, а затем заставить налоговую вернуть уплаченные деньги.

Если вы планируете получить отсрочку или рассрочку в связи с пандемией, попробуйте запросить в ТТП сертификат о форс-мажоре. Подтверждение форс-мажорных обстоятельств по внешнеторговым договорам осуществляет только ТТП РФ. По внутрироссийским контрактам можно получить сертификаты в региональных палатах.

Судьи высшей инстанции наконец-то решили, что нельзя возложить на организацию функции спецслужбы и заставить её проверять контрагентов до седьмого колена, и уж подавно контролировать как они платят НДС в бюджет.

Можно ли учесть расходы на аренду офиса и страховку на машины за то время, пока недвижимость и ТС не использовали в деятельности из-за ограничительных мер? Сотрудники компании работали на дому. Арендуемое помещение фирма не использовала, так же, как и служебные автомобили. Но расходы на аренду и страховку несла.

Суд может принять кризисную ситуацию во внимание и не даст налоговикам заморозить деньги.

Департаменты экономической политики включают розничные магазины и гипермаркеты в перечень имущества, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Они считают, что магазины – часть торгового центра. Это дорого, особенно для ИП. Однако если соотнести статью 378.2 НК и ГОСТ Р 51303-2013...

Все просто, если ваши доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем не превышали 25 млн руб. за квартал, вы вправе перечислять авансы по налогу на прибыль раз в квартал, а не ежемесячно. Переход на ежеквартальные авансы сэкономит деньги компании.

Пропишите в уставе, что прибыль компании распределяется между ее участниками непропорционально долям: иностранный учредитель имеет право на большую часть. Это поможет сэкономить налог при выплате дивидендов за границу.

Нужно настаивать на том, что компания признается субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП) с начала года, а не с момента включения в реестр.

Подобные выплаты не являются экономической выгодой/доходом работников, в связи с чем не подлежат обложению страховыми взносами, заключил ВС РФ.

Налоговики исключат компанию из госреестра, если она 12 месяцев не отчитывается и не пользуется банковскими счетами (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Кредиторам такой компании придется признать доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). Даже несмотря на то, что срок давности не истек или же срок платежа еще не наступил. Но этого можно избежать.

Расход электроэнергии общества показал возможность переработки лома только от добросовестных контрагентов

Разделение бизнеса на несколько компаний, каждая из которых в отдельности вправе применять упрощенку, — тоже выгодный способ сэкономить налоги. Если каждая фирма ведет раздельную деятельность, имеет свой штат и клиентскую базу, их доходы не объединят. На стороне налогоплательщиков ВС, который указывал, что одна взаимозависимость не повод для доначислений.

Упрощенцам проще, чем компаниям на общем режиме, без налоговых последствий выдавать займы учредителям или иным взаимозависимым лицам. Не придется ежемесячно признавать в доходах начисленные проценты. Проценты не доход, пока упрощенец не получит деньги на счет или в кассу. Не получать их можно годами, а то и простить вообще.

Упрощенка позволяет применять кассовый метод при расчете налоговой базы. Налогоплательщики признают доходы в день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу...

Если стороны договора аренды — дружественные лица, то они могут выбрать, возмещать ли стоимость неотделимых улучшений. Возможно два варианта оформления улучшений: за счет арендатора или за счет арендодателя. Выгоднее вариант, когда арендодатель возмещает пользователю стоимость неотделимых улучшений.

Для арендатора деловая цель обратной аренды — получить деньги под залог основных средств. Компания сначала продает имущество, получает его полную стоимость, а потом берет его в аренду. Арендная плата заменяет проценты по займу. Спустя какое-то время возможен обратный выкуп имущества (возврат займа).

С 1 января 2015 года регионы вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных упрощенцев (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК). Льготу можно применить к предпринимателям, занимающимся производственной, социальной, научной деятельностью либо тем, кто оказывает бытовые услуги населению.

В группе компаний имущество может принадлежать хранителю активов на упрощенке. Остальные члены группы арендуют его. Арендодателю невыгодно оказывать услуги по ремонту, техобслуживанию, страхованию и т. д. Арендодатель — низконалоговый субъект. Он либо вообще не вправе списывать расходы (УСН 6%), либо уменьшает налоговую базу, облагаемую по ставке ниже, чем ставка налога на прибыль (УСН 15%, НДФЛ 13%). Кроме того, арендаторы могут потерять вычеты по НДС.

Передача имущества в субаренду — одна из самых популярных схем. Арендодатель сдает имущество в аренду по минимальной цене. Посредник — низконалоговый субъект — упрощенец или предприниматель. Посредник сдает имущество конечным арендаторам по максимальной цене.

Еще один способ уменьшить налог на прибыль и страховые взносы — заключить договоры добровольного медицинского страхования (ДМС) сотрудников. Расходы компании или индивидуальных предпринимателей на ДМС включают в фонд оплаты труда (п. 16 ст. 255 НК).

Сотрудник (чаще всего директор) вправе получать деньги по договорам, не связанным с трудовыми отношениями. С них не придется платить страховые взносы.

В компании работает сотрудник, выплачивающий ипотеку. Организация вправе компенсировать проценты по кредиту. Именно они составляют большую часть всей выплаты.

Имущество может быть платой за выход из состава участников. В этом случае его приравнивают к действительной стоимости доли.

Вернуть из бюджета переплату возможно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Если компания обнаружит переплату после этого срока, обращаться к налоговикам бесполезно.А вот право правопреемника взыскать излишне уплаченный налог закреплено в статье 50 НК.

Вновь созданные общества получают возможность соответствовать условиям перехода на спецрежимы. Этим они уменьшают налоги к уплате в бюджет. Компании формируют «центр получения прибыли», где она будет облагаться по минимальной ставке или не облагаться вообще.

Если у одной компании есть большая сумма начислений НДС к уплате в бюджет, а у другой — большая сумма возмещения из бюджета, им выгодно произвести присоединение, чтобы не платить НДС в бюджет.

Если налогоплательщик прекращает деятельность из-за реорганизации, правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на убытки, полученные организациями до момента реорганизации (п. 5 ст. 283 НК).

Не платите зарплаты в конвертах. Вместо этого передайте работникам подарочные карты известных брендов. Например, в качестве подарка. Налоговый результат будет примерно тот же.

Если у вашей компании заблокировали счет, ищите дружественного контрагента. В идеале того, перед которым у вас есть непокрытые долги.

Группе компаний выгодно оформить имущество на ИП, а не на юрлицо. По истечении трех лет предприниматель на общей системе может продать транспортные средства по любой цене и не платить НДФЛ с дохода.

Если компания выполняет ремонтные работы вместе с реконструкцией, то стоит провести их по разным договорам подряда и составить отдельную проектную документацию.

Если работодатель оплатит своим сотрудникам дополнительный отпуск, связанный с событиями личной жизни, то на эти суммы не придется начислять страховые взносы.

Пункт 3 статьи 264 НК дает возможность профинансировать обучение сотрудников компании и включить затраты в налоговые расходы.