Налоговые схемы

С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ, что делает замену части зарплаты дивидендами актуальной.

С 2025 года все упрощенцы станут плательщиками НДС, но есть способы избежать этого.

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Как можно минимизировать налоговую нагрузку?

В вашем описанном случае компания столкнулась с обвинением в дроблении. Дробление — это искусственное создание новых компаний с целью получения налоговых льгот или уменьшения налоговой базы. Однако решение налоговой инспекции по такому обвинению можно оспорить. Для этого следует учитывать следующие момент...

Расходы на ДМС (добровольное медицинское страхование) сотрудников можно учесть, при условии соблюдения следующих требований...

Доходы, полученные в форме компенсации в связи с изъятием недвижимости, не перечислены. Таким образом, такая компенсация учитывается в составе доходов при формировании базы по налогу на прибыль в общем порядке.

В данной рекомендации налоговый консультант предоставляет советы по доказательству, что прощение долга не является дарением с налоговой точки зрения. Приводятся судебные решения и аргументы, а также уточняется учет налоговых обязательств при прощении долга

Данная информация обсуждает необходимость наличия деловой цели при уступке права требования и налоговые аспекты этого процесса, включая НДС и налог на прибыль.

Есть способ учесть положительные курсовые разницы за 2022 год в старом порядке и тем самым избежать потерь.

Для того, чтобы долг контрагента списать в расходы, нужно подождать, когда истечет срок исковой давности или наступит иное основание. Однако есть способ учесть часть долга раньше – если подготовить экономическое обоснование.

Физлицо-подрядчика нельзя отправить в командировку. Это привилегия только штатных работников. Но ему можно компенсировать траты на проезд, проживание и питание. Если вы договорились о такой компенсации, предусмотрите ее в договоре подряда.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» есть способ быстрее признать стоимость доставки товаров до своего склада.

Подарки от физлиц в денежной и натуральной форме не облагаются НДФЛ.

ФНС разъяснила, нужно ли учитывать в базе по УСН суммы возмещения, полученные налогоплательщиком при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.

Гражданин оказывал обществу юридическое сопровождение без договора, акта выполненных работ...

Если запланированный объект так и не был построен, затраты на его строительство можно списать в расходы единовременно.

Доносы особенно опасны, если имеют под собой реальную основу. Хороший пример такого эффективного доноса...

Минфин разъяснил, вправе ли IT-организация не применять освобождение от НДС, поскольку имеет ряд действующих договоров с организациями, которые отказываются работать без НДС.

ФНС разъяснила, может ли представленный налогоплательщиком страховой договор стать основанием для прекращения расчета транспортного налога по причине гибели (прекращения существования) застрахованного транспортного средства

Нормы трудового законодательства о зарплате, режиме рабочего времени, отпуске и ведении трудовой книжки не распространяются на руководителя организации, который является единственным учредителем и членом этой организации.

Напомним, «Пушкинская карта» - это специальная банковская карта с заранее внесенной на нее фиксированной суммой (5 000 рублей в 2022 году), которую могут оформить граждане от 14 до 22 лет. Указанную сумму средств, внесенную на карту государством, можно тратить на покупку билетов на культурно-образовательные мероприятия по всей России.

Из-за экономических санкций компании вынуждены прибегать к разного рода схемам, чтобы получить необходимое для производства оборудование из-за рубежа. В том числе действовать через цепочку посредников. Как отстоять эту схему перед ИФНС?

Чтобы все виды деятельности ИП попадали под спецрежим, их нужно прописать в ЕГРИП.

ФНС уточнила вправе ли компания на УСН учитывать в расходах суммы НДС при покупке у иностранной фирмы услуг по онлайн-бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей).

Минфин разъяснил, можно ли учитывать расходы, произведенные в период применения УСН, после перехода на уплату налога на прибыль по методу начисления.

ВС РФ признал решения арбитражных судов необоснованными и встал на сторону банка, отказавшегося блокировать личный счет ИП.

Если у вас намечается убыток, часть затрат выгоднее оставить в так называемом «резерве». В периоде, когда появится прибыль, учтете их как ошибки прошлых лет.

Регистрация нескольких компаний в одном офисе, единый бухгалтерский и кадровый учет, общий IP-адрес позволяют снизить издержки. Эти обстоятельства не доказывают фиктивность разделения фирм

Для ИП на патенте есть возможность привлечь больше 15 работников, не выходя за рамки законодательных ограничений.

Если исполнитель получил от заказчика компенсацию за расторжение контракта, можно не исчислять с нее НДС. Эта компенсация не связана с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК)

Если инспекторы не в состоянии объяснить, в чем заключаются потери бюджета, они не вправе отказывать в вычетах по НДС. Так решил Верховный суд.

Стороны договора финансовой аренды могут сэкономить налог на имущество, который рассчитывается исходя из балансовой (не кадастровой) стоимости арендованной недвижимости. Для этого обе стороны должны досрочно перейти на применение ФСБУ 25/2018.

Сотрудники имеют право на премии, даже если компания находится в предбанкротном состоянии

ФСБУ 6/2020 (приложение № 1 к приказу Минфина от 17.09.2020 № 204н) позволяет установить в бухучете свой лимит стоимости, при котором объект признается основным средством. Сейчас, согласно пункту 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (приказ Минфина от 30.03.2001 № 26н), лимит не может превышать 40 тыс. руб.

Если контролеры пытаются подменить протокол допроса ответами на требование о представлении документов, телефонограммами или другими бумагами, то они должны предупредить свидетеля об ответственности за дачу ложных показаний. Если они этого не сделают, такие показания свидетеля можно оспорить.

Если принимать чаевые для сотрудников безналом на счет компании, придется платить налоги. Но есть способ этого избежать.

...имущество и имущественные права можно не включать в доходы, если их передает компания или «физик», которые участвуют в уставном капитале не только напрямую, но и косвенно. Косвенное владение долей означает участие одной организации или «физика» в другой организации через последовательную цепочку организаций (ст. 105.2 НК).

Если человек купил долг юрлица по цессии и предъявил его к погашению, должник обязан удержать 13 процентов НДФЛ со всей суммы без учета расходов физлица (п. 1 ст. 226 НК). Есть способ этого избежать.

Налогоплательщики, переходящие с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, могут с этой же даты применять освобождение от НДС.

Компания вправе выплачивать работникам доход в виде процентов по займам. Страховые взносы при этом начислять не нужно.

Есть два свежих лайфхака по выводу денег, которые уже проверили на себе предприниматели. Первый — как вывести деньги с заблокированного счета и не платить комиссию банку. Второй — как вывести деньги со счета юридического лица или ИП на физическое лицо. Оба варианта рабочие, но риски по ним разные.

С 1 января 2021 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые разрешают IT-компаниям применять вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации отечественного программного обеспечения.

Власти продлили срок действия пониженной ставки НДС в отношении внутренних воздушных перевозок. Соответствующие нормы содержит опубликованный Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

Льгота по НДС в отношении племенной животноводческой продукции будет действовать до конца 2022 года. Соответствующий Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Если заказчик не подписал акт выполненных работ или оказанных услуг, не платите НДС с реализации. Исполнитель обязан включить доход в налоговую базу по НДС, только когда заказчик примет работу (п. 1 ст. 167 НК, п. 4 ст. 753 ГК). К такому выводу пришел АС Центрального округа (постановление от 15.07.2020 № А09-6014/2019).

Если компания получила аванс по еще не заключенному договору, можно не исчислять с него НДС. Спорная сумма — неосновательное обогащение. Проценты на эту сумму нужно начислять, только если должник признал претензию или есть решение суда (ст. 395, 1102 ГК).

Если заказчик не подписал акт выполненных работ или оказанных услуг, не платите НДС с реализации. Исполнитель обязан включить доход в налоговую базу по НДС, только когда заказчик примет работу (п. 1 ст. 167 НК, п. 4 ст. 753 ГК).

Не включайте здание, которое вы купили для сноса, в состав основных средств, даже если временно сдаете его в аренду и получаете доход...

Используйте прежнюю норму амортизации, а не амортизируйте дополнительную стоимость ОС в течение прежнего срока полезного использования. Если вы модернизировали старые активы, уже списанные в налоговом учете, то в этом случае на стоимость модернизации надо увеличить первоначальную стоимость объекта, а не брать в расчет только сумму расходов на модернизацию

Если покупатель перечислил аванс поставщику, а тот так и не отгрузил товар, при этом у покупателя есть задолженность перед тем же контрагентом по другому договору, не торопитесь проводить взаимозачет. Выгоднее дождаться истечения сроков исковой давности, а затем списать кредиторку в расходы, дебиторку в доходы. Отсутствие зачета позволит покупателю не восстанавливать НДС, который он принял к вычету с уплаченных авансов (п. 8 ст. 171 НК).

Если в периоде проектирования заменить названия помещений с «офиса» на «кабинет», административно-деловая недвижимость не попадет в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

В пункте 2 постановления Правительства от 03.04.2020 № 430 и пункта 10 особенностей, утвержденных этим постановлением, временно разрешают торговать незарегистрированными медицинскими товарами иностранного производства. При этом такие товары должны быть сразу в двух перечнях: утвержденном постановлением № 688 и прилагаемом к постановлению № 430. Кроме того, они должны быть зарегистрированы в стране-изготовителе.

Если вы заключаете договор с покупателем в условных единицах, то снизьте цену на определенный процент. Но при этом напишите, что расчеты производятся по курсу ЦБ на дату платежа, увеличенному на тот же процент. Это условие поможет продавцу сэкономить НДС при оплате по факту поставки.

Минфин рассказал о преференциях по налогу на имущество организаций и земельному налогу для арендодателей недвижимости.

Если вы возмещаете реальный ущерб человеку, то НДФЛ исчислять не нужно.

Вы предприниматель и хотите продать коммерческую недвижимость? Ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены (определения КС от 14.07.2011 № 1017-О-О и от 22.03.2012 № 407-ОО). Но все меняется, если вы женаты или замужем.

На первый взгляд такой возможности нет. Ведь на вмененке налог зависит от вмененного, а не фактического дохода. На самом деле одна лазейка все же осталась.

Если средств на счете хватает, его можно пополнить...

При выплате процентов за рубеж нужно удержать налог на прибыль. А вот возврат тела займа налогом не облагается (п. 2 ст. 287, подп. 3 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК). Выгоднее сначала вернуть тело займа, а проценты потом. Но если договор не предусматривает права выбора, проверяющие доначислят налог.

Представьте, что в компании проходит налоговая проверка, сумма предстоящих доначислений велика, а шансы оспаривания минимальны. Вот способ сначала погасить недоимку, а затем заставить налоговую вернуть уплаченные деньги.

Если вы планируете получить отсрочку или рассрочку в связи с пандемией, попробуйте запросить в ТТП сертификат о форс-мажоре. Подтверждение форс-мажорных обстоятельств по внешнеторговым договорам осуществляет только ТТП РФ. По внутрироссийским контрактам можно получить сертификаты в региональных палатах.

Судьи высшей инстанции наконец-то решили, что нельзя возложить на организацию функции спецслужбы и заставить её проверять контрагентов до седьмого колена, и уж подавно контролировать как они платят НДС в бюджет.

Можно ли учесть расходы на аренду офиса и страховку на машины за то время, пока недвижимость и ТС не использовали в деятельности из-за ограничительных мер? Сотрудники компании работали на дому. Арендуемое помещение фирма не использовала, так же, как и служебные автомобили. Но расходы на аренду и страховку несла.

Суд может принять кризисную ситуацию во внимание и не даст налоговикам заморозить деньги.

Департаменты экономической политики включают розничные магазины и гипермаркеты в перечень имущества, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Они считают, что магазины – часть торгового центра. Это дорого, особенно для ИП. Однако если соотнести статью 378.2 НК и ГОСТ Р 51303-2013...

Все просто, если ваши доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем не превышали 25 млн руб. за квартал, вы вправе перечислять авансы по налогу на прибыль раз в квартал, а не ежемесячно. Переход на ежеквартальные авансы сэкономит деньги компании.

Пропишите в уставе, что прибыль компании распределяется между ее участниками непропорционально долям: иностранный учредитель имеет право на большую часть. Это поможет сэкономить налог при выплате дивидендов за границу.

Нужно настаивать на том, что компания признается субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП) с начала года, а не с момента включения в реестр.

Подобные выплаты не являются экономической выгодой/доходом работников, в связи с чем не подлежат обложению страховыми взносами, заключил ВС РФ.

Налоговики исключат компанию из госреестра, если она 12 месяцев не отчитывается и не пользуется банковскими счетами (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Кредиторам такой компании придется признать доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). Даже несмотря на то, что срок давности не истек или же срок платежа еще не наступил. Но этого можно избежать.

Расход электроэнергии общества показал возможность переработки лома только от добросовестных контрагентов

Разделение бизнеса на несколько компаний, каждая из которых в отдельности вправе применять упрощенку, — тоже выгодный способ сэкономить налоги. Если каждая фирма ведет раздельную деятельность, имеет свой штат и клиентскую базу, их доходы не объединят. На стороне налогоплательщиков ВС, который указывал, что одна взаимозависимость не повод для доначислений.

Упрощенцам проще, чем компаниям на общем режиме, без налоговых последствий выдавать займы учредителям или иным взаимозависимым лицам. Не придется ежемесячно признавать в доходах начисленные проценты. Проценты не доход, пока упрощенец не получит деньги на счет или в кассу. Не получать их можно годами, а то и простить вообще.

Упрощенка позволяет применять кассовый метод при расчете налоговой базы. Налогоплательщики признают доходы в день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу...

Если стороны договора аренды — дружественные лица, то они могут выбрать, возмещать ли стоимость неотделимых улучшений. Возможно два варианта оформления улучшений: за счет арендатора или за счет арендодателя. Выгоднее вариант, когда арендодатель возмещает пользователю стоимость неотделимых улучшений.

Для арендатора деловая цель обратной аренды — получить деньги под залог основных средств. Компания сначала продает имущество, получает его полную стоимость, а потом берет его в аренду. Арендная плата заменяет проценты по займу. Спустя какое-то время возможен обратный выкуп имущества (возврат займа).

С 1 января 2015 года регионы вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных упрощенцев (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК). Льготу можно применить к предпринимателям, занимающимся производственной, социальной, научной деятельностью либо тем, кто оказывает бытовые услуги населению.

В группе компаний имущество может принадлежать хранителю активов на упрощенке. Остальные члены группы арендуют его. Арендодателю невыгодно оказывать услуги по ремонту, техобслуживанию, страхованию и т. д. Арендодатель — низконалоговый субъект. Он либо вообще не вправе списывать расходы (УСН 6%), либо уменьшает налоговую базу, облагаемую по ставке ниже, чем ставка налога на прибыль (УСН 15%, НДФЛ 13%). Кроме того, арендаторы могут потерять вычеты по НДС.

Передача имущества в субаренду — одна из самых популярных схем. Арендодатель сдает имущество в аренду по минимальной цене. Посредник — низконалоговый субъект — упрощенец или предприниматель. Посредник сдает имущество конечным арендаторам по максимальной цене.

Еще один способ уменьшить налог на прибыль и страховые взносы — заключить договоры добровольного медицинского страхования (ДМС) сотрудников. Расходы компании или индивидуальных предпринимателей на ДМС включают в фонд оплаты труда (п. 16 ст. 255 НК).

Сотрудник (чаще всего директор) вправе получать деньги по договорам, не связанным с трудовыми отношениями. С них не придется платить страховые взносы.

В компании работает сотрудник, выплачивающий ипотеку. Организация вправе компенсировать проценты по кредиту. Именно они составляют большую часть всей выплаты.

Имущество может быть платой за выход из состава участников. В этом случае его приравнивают к действительной стоимости доли.

Вернуть из бюджета переплату возможно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Если компания обнаружит переплату после этого срока, обращаться к налоговикам бесполезно.А вот право правопреемника взыскать излишне уплаченный налог закреплено в статье 50 НК.

Вновь созданные общества получают возможность соответствовать условиям перехода на спецрежимы. Этим они уменьшают налоги к уплате в бюджет. Компании формируют «центр получения прибыли», где она будет облагаться по минимальной ставке или не облагаться вообще.

Если у одной компании есть большая сумма начислений НДС к уплате в бюджет, а у другой — большая сумма возмещения из бюджета, им выгодно произвести присоединение, чтобы не платить НДС в бюджет.

Если налогоплательщик прекращает деятельность из-за реорганизации, правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на убытки, полученные организациями до момента реорганизации (п. 5 ст. 283 НК).

Не платите зарплаты в конвертах. Вместо этого передайте работникам подарочные карты известных брендов. Например, в качестве подарка. Налоговый результат будет примерно тот же.

Если у вашей компании заблокировали счет, ищите дружественного контрагента. В идеале того, перед которым у вас есть непокрытые долги.

Группе компаний выгодно оформить имущество на ИП, а не на юрлицо. По истечении трех лет предприниматель на общей системе может продать транспортные средства по любой цене и не платить НДФЛ с дохода.

Если компания выполняет ремонтные работы вместе с реконструкцией, то стоит провести их по разным договорам подряда и составить отдельную проектную документацию.

Если работодатель оплатит своим сотрудникам дополнительный отпуск, связанный с событиями личной жизни, то на эти суммы не придется начислять страховые взносы.

Пункт 3 статьи 264 НК дает возможность профинансировать обучение сотрудников компании и включить затраты в налоговые расходы.

Рекламируетесь через Facebook или Instagram? Есть способ сэкономить на НДС. При размещении рекламы рекламный кабинет социальной сети автоматически удерживает НДС с агентов (п. 10 ст. 174.2 НК). Однако если изменить...

Если ревизоры заявляют о невыполнении контрагентом работ на объектах налогоплательщика, обратитесь в охранную компанию. Она подтвердит оформления пропусков для сотрудников контрагента, что докажет выполнение ими работ.

Расходы на топливо можно списать исходя из его расчетного количества, которое определяют по отчету водителя и совокупному путевому листу.

Руководитель партнера может намеренно отрицать сделки с налогоплательщиком, поскольку заинтересован в сокрытии доходов. Поэтому доначисления налогов нельзя оправдать одними показаниями, полученными от директора контрагента.

Пособие, выданное при увольнении на пенсию, не связано с результатами труда. Его относят к соцвыплатам. Это избавит от страховых взносов.

Опрошенные отрицают участие контрагента в сделках. Инспекция доначислила налоги. Но допросы проведены через три года после выполнения спорных операций. За это время свидетели могли забыть отдельные обстоятельства. Такие показания не доказывают нарушения.

Предъявлен журнал инструктажа по технике безопасности. Там указаны сотрудники субподрядчика. Это один из косвенных доводов, показывающих реальность субподрядных работ. Он помогает вычесть НДС по счету-фактуре субподрядчика.

Если убыточную компанию реорганизовали в форме слияния. Тогда правопреемником становится новое общество, моментом создания которого считается дата его регистрации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 58 ГК). С этого дня для него начинает течь налоговый период, который считается следующим по отношению к периоду, в котором был накоплен убыток.

Компания заключила с банками кредитные договоры. Получив деньги, она предоставила займы взаимозависимой организации под более низкий процент. Инспекторы не доказали, что компания привлекла банковские кредиты не с целью получить доход в рамках основного вида деятельности. Они не доказали, что у компании не было собственных средств, чтобы предоставить займы контрагенту...

У партнера запрошена справка о состоянии расчетов с бюджетом. Это поможет отстоять вычет НДС. Ведь ясно — налогоплательщик проверил контрагента. В справке отражено, что у последнего нет долгов перед бюджетом.

Отсутствие у контрагента собственного транспорта или иного имущества не доказывает фиктивность деятельности. Значит, нельзя отказать в признании расходов и вычетов.

Фирма назначает сотрудникам компенсацию за добровольное увольнение. Если она прописана в соглашении о расторжении трудового договора, то на эти суммы можно уменьшить прибыль.

Инспекция заявила о неосмотрительности плательщика: его сотрудник не встречался с руководителем контрагента. Сделка малозначима — на нее пришлось всего 6 процентов от вычитаемого НДС. Отказ в вычете незаконен.

Сотрудник вернул лишь часть взятого займа. Остаток долга компания простила. Прощение не связано с результатами труда. Значит, фонд не вправе требовать страховые взносы.

Если работникам выдана дотация на питание, то с нее не берут страховые взносы. Так сообщил Верховный суд в определении от 04.06.2018 № 309-КГ18-5970. Его позиция применима и к приобретению питания для персонала.

Компании отказали в вычете по НДС. Основание — сотрудничество с недобросовестными контрагентами. Их руководство отрицало факт сделок, первичка была подписана неустановленными лицами, контрагенты не платили НДС. Показания контрагентов и недостоверные документы не являются достаточным основанием для отказа в вычетe.

Фирма возместила сотрудникам уплаченные ими административные санкции. Это возмещение не входит в фонд оплаты труда, не регулируется трудовыми отношениями. Значит, освобождено от страховых взносов.

Налогоплательщик вправе ссылаться на распечатку электронной переписки с контрагентом. Она покажет реальность спорных поставок. И поможет отстоять вычет НДС.

Компания выполнила по заказу контрагента комплекс работ по текущему ремонту недвижимости. Контрагент не смог оплатить эти работы в полном объеме ввиду финансовых трудностей. Чтобы получить хоть какую-то сумму денег, компания простила ему часть долга и включила ее во внереализационные расходы. ИФНС сняла спорные расходы и доначислила налог на прибыль.

Работникам, ушедшим в отпуск по уходу за детьми, выдана материальная помощь. Она не отнесена к оплате труда и не связана с трудовыми отношениями. Поэтому освобождена от страховых взносов.

Амортизационную премию можно применять не только по собственным основным средствам. Ее используют и по капвложениям, понесенным при реконструкции арендованных основных средств.

Фирма оплатила проживание и проезд работникам контрагента. То есть произвела выплаты в пользу физических лиц. Инспекция потребовала начислить НДФЛ, но...

Налоговики уменьшили штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в восемь раз. Но фирма решила попросить суд еще снизить санкции. Налоговики против. Судьи же указали: инспекция недостаточно милосердна к предприятию, которое заботится о сотрудниках. Ведь их зарплата выше среднеотраслевой. Кроме того, компания всего на несколько дней просрочила уплату налога. Сейчас у нее нет задолженности перед казной, несмотря на трудности в бизнесе.

Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, не облагают страховыми взносами. Выплаты происходят в строго определенном порядке. Нельзя просто так изъять средства из оборота.

Работодатель может выплатить сотруднику матпомощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб. Это необязательная единовременная выплата. Но она не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Правда, при условии, что она выплачена в течение года поле рождения ребенка (п. 8 ст. 217 НК).

Важный вопрос, связанный с увеличением ставки НДС: кто заплатит 2 лишних процента, если цена уже согласована сторонами. Позиция ФНС такова: продавец, несмотря ни на что, обязан заплатить в бюджет 20 процентов, выдать покупателю счет-фактуру, где отражен 20‑процентный налог. А вопрос о том, кто из сторон в действительности покрывает разницу, чиновники предоставили решать бизнесу (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@)*.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые слетели с УСН на общую систему, могут предъявить покупателям сумму НДС дополнительно к стоимости реализованных товаров, работ и услуг.

Минфин предупредил, когда при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы, может потребоваться уплата НДФЛ и страховых взносов.

Минфин разъяснил, какие доходы финансового управляющего, участвующего в делах о банкротстве, облагаются НДФЛ (письмо от 16.10.2018 N 03-04-05/74279).

Минфин РФ уточнил, надо ли платить НДС, если компания или ИП ввозит в Россию культурные ценности для последующей перепродажи.

Как отмечается в письме от 19.10.2018 N 03-15-06/75122, необходимость начисления страховых взносов зависит от того, есть ли действующий трудовой договор с гражданином, который раньше работал в студотряде.

В письме от 21.08.2018 N 03-04-06/59126 отмечается, что оплата работодателем стоимости медицинских услуг освобождается от НДФЛ только при соблюдении определенных условий.

В письме от 01.10.2018 № БС-4-11/19101@ ведомство напоминает, что организации сферы информационных технологий, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги в праве применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%. Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний установлены до 2023 года.

С 2019 года вводятся новые льготы по имущественным налогам для компаний.

Ведомства отмечают, что НК РФ не содержит особого порядка налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами.

После преобразования компания утрачивает право на начисление повышенной амортизации в отношении полученных основных средств. Об этом предупреждает Минфин в письме от 20.11.2018 № 03-03-06/1/83586.

При регулярной выплате работнику премий работодатель вправе не индексировать ему заработную плату. К такому выводу пришел Омский областной суд в своем апелляционном определении от 27.06.2018 по делу № 33-4045/2018.

Работодатель вправе отказать в приеме на работу из-за отсутствия у кандидата грамотной, четкой и хорошо поставленной речи. К такому выводу пришел Санкт-Петербургский городской суд в определении от 14.06.2018 № 33-10907/2018 по делу № 2-1196/2018.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование у адвоката сохраняется до снятия его с учета в налоговом органе в этом статусе. Об этом предупреждает Минфин в письме от 03.12.2018 № 03-15-05/87233.

ФНС ввела рекомендованный порядок сообщения самим налогоплательщиком о сносе или уничтожении объекта для своевременной остановки начисления налога на имущество физических лиц. Теперь этот рекомендованный порядок предлагается закрепить в НК РФ.

Правительство дополнило перечень международных, иностранных и российских премий, которые освобождены от НДФЛ. Теперь в него включены премии лучшим учителям за достижения в педагогической деятельности.

С 27 декабря 2018 года вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 75 НК РФ, которая ограничивает размер начисляемых пеней. Соответствующие поправки в НК РФ содержит Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Стипендии, выплачиваемые организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ независимо от источника финансирования таких стипендий.

C 2019 года работодатели вправе включать в состав расходов на оплату труда затраты на оплату услуг по организации туризма и отдыха для работников и членов их семей.

В письме Минфин РФ от 17.12.2018 № 03-03-06/1/91556 ведомство напоминает, что ТК РФ обязывает работодателей обеспечивать за свой счет работников спецодеждой, спецобувью и других средств индивидуальной защиты.

С 1 января 2019 года вступили в силу новые поправки в НК РФ, которые дополнили перечень льгот по НДФЛ.

Соответственно, хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам (например, теплицы, иные некапитальные строения и сооружения), не являются объектами недвижимости.

Минфин уточнил, надо ли платить НДФЛ собственникам жилых помещений в аварийных домах с сумм компенсационных выплат, полученных на приобретение иного благоустроенного жилья.

Это значит, что экскурсионные бюро (кроме туристических) могут применять освобождение от НДС только при реализации экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена как БСО.

В письме от 19.12.2018 № 03-01-15/92860 ведомство отмечает, что статья 2 закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) разрешает не применять кассы при осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП. Исключение составляют расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Многодетные родители не вправе требовать предоставления отпуска сразу после трудоустройства. Статья 262.2 ТК РФ не содержит такого исключительного права.

Затраты на рекламу в адрес конкретных лиц, например потенциальных или действующих покупателей, стало проще учесть в налоговых расходах. Минфин всегда был против. Чиновники считают, что это не реклама (п. 16 ст. 270 НК, письмо от 22.02.2018 № 03-03-06/1/11485). Федеральная антимонопольная служба поправила Минфин. А при толковании понятия «реклама» мнение ФАС имеет приоритет над мнением Минфина (п. 1 ст. 11 НК).

Сотрудниц и сотрудников, которые работают в декретном отпуске, выгоднее перевести на удаленную работу на дому (ст. 310 ТК), а не устанавливать им неполный рабочий день в офисе. Так меньше риск лишиться возмещения пособия от ФСС (п. 2 ст. 431 НК, ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Покупатель сделал взаимозачет неотработанного аванса и ничего вам об этом не сказал? Или вы не согласны с зачетом? Подавайте на контрагента в суд, иначе лишитесь права на вычет НДС.

Направьте письмо с изменением платежа в адрес контрагента и в адрес своего банка. В нем пропишите правильное назначение платежа. Это сработает, даже если по другому договору у покупателя был долг (постановление АС Поволжского округа от 13.07.2015 № Ф06-25676/2015). Главное, чтобы контрагент выставил счет-фактуру на аванс, заплатил НДС с него в бюджет, не проводил зачет аванса в счет долга и отражал в акте сверки предоплату и долг по разным договорам.

Магазин вправе применять ЕНВД, даже если площадь его помещений больше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК)

Не можете взыскать долг с пропавшего контрагента? Не ждите, когда пройдет срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК). Долг удастся списать быстрее, если по вашей инициативе налоговики исключат контрагента из ЕГРЮЛ.

Если вы — предприниматель на спецрежиме, вы вправе не платить налог на имущество физлиц практически с любой своей недвижимости.

Регистрируйте бизнес через интернет. Так вы сэкономите не только время, но и деньги. С 2019 года в силу вступают поправки в НК, позволяющие не платить пошлину, если юридическое лицо или ИП подает электронные документы (ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 № 234ФЗ). Кроме того, освобождение коснется регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, включая ликвидацию.

Вы поняли, где ошиблись, когда налоговая запросила пояснений? Тогда не отвечайте на запрос, а вместо этого подайте уточненную декларацию и заплатите недоимку. Так вы избежите штрафа по статье 122 НК. Так считает ФНС (письмо от 20.08.2018 № АС-4-15/16075).

Обжалуйте бумажное или электронное требование об уплате налога в вышестоящем налоговом органе или суде, даже если этот документ не содержит подписи должностного лица.

Если вам срочно нужен вычет НДС, а денег, чтобы перечислить предоплату контрагенту, нет, попросите дружественную компанию внести аванс. Вычет все равно получите вы.

Если у компании угнали автомобиль, надо подать в ГИБДД заявление, чтобы транспортное средство сняли с учета. Сотрудники ГИБДД передадут сведения налоговикам, после чего те перестанут начислять транспортный налог. Проще подать заявление в ГИБДД, чем получить у следователя документ, подтверждающий, что авто угнали. Такой способ не переплатить налог подсказала ФНС

Подайте заявление о возмещении НДС не позднее окончания камеральной проверки декларации, лучше всего – вместе с декларацией. Тогда у инспекции не будет возможности лишить вас процентов.

Если директор или другой топ-менеджер компании вовремя не вернет подотчетные средства и не отчитается по ним, то налоговики при проверке признают эти суммы доходом физлица. Они доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также предъявят штрафы и пени. Чтобы этого избежать, нужно представить фискалам документы, подтверждающие использование средств в интересах компании.

Бывшим и будущим директорам компаний-банкротов есть смысл срочно передать деньги и ценные бумаги в иностранный траст, а недвижимость продать родственникам.

Компания на общей системе производила кирпич и продавала продукцию через предпринимательницу на ЕНВД. Инспекторы обвинили организацию в дроблении бизнеса. Якобы она занизила розничную выручку от реализации продукции собственного производства. На этом основании фискалы доначислили обществу НДС, налог на прибыль, а также соответствующие пени и штрафы.

Если повышенную сумму компенсации при увольнении по соглашению сторон заранее прописать в трудовом договоре работника, то работодатель будет вправе учесть в налоговых расходах больше пяти окладов.

Если в качестве вклада в уставный капитал будет не сама недвижимость, а право пользования ею, НДС восстанавливать не придется. Это выгодно, если принимающая сторона не вправе заявить налоговый вычет.

C премии не придется платить страховые взносы, если компания выплатит всем сотрудникам одинаковую сумму.

Если инспекция необоснованно заблокировала ваш счет, требуйте возмещения упущенной выгоды. Однако размер такой компенсации придется обосновать в суде.

Найдите положительные отзывы о контрагенте. Хорошая деловая репутация партнера поможет доказать его добросовестность и отбиться от доначислений.

Вы можете не платить налог на имущество по снесенному объекту, не дожидаясь госрегистрации сноса. ВС подтвердил, что налог по зданию организация обязана перечислять только до даты его ликвидации.

Опоздали с подтверждением основного вида деятельности и ФСС установил максимальный тариф взносов на травматизм? Не спешите платить. Оспаривайте взносы, даже если представили документы позже срока.

Если нет возможности скрупулезно проверить добросовестность контрагента, не работайте с ним по предоплате. Суды считают, что нет необходимости проявлять повышенную осмотрительность, если вы оплачиваете товар после его фактического получения. Пропишите условие об постоплате в договоре.

В письме от 19.12.2018 № 03-04-06/92694 ведомство напоминает, что статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

Если вы забыли своевременно уведомить Роспотребнадзор и вам светит штраф, не торопитесь его платить.

Затраты на рекламу в адрес конкретных лиц, например потенциальных или действующих покупателей, стало проще учесть в налоговых расходах.

Налоговый агент может избежать ответственности, даже если он несвоевременно перечислил НДФЛ в бюджет (п. 4 ст. 81, ст. 123 НК). Но для этого он должен соблюсти несколько условий. Во-первых, компания обязана правильно исчислить сам налог. Во-вторых, уплатить долг и соответствующие пени до того, как о недоимке узнают инспекторы. Это докажет непреднамеренный характер действий налогового агента. К такому выводу пришел КС, рассмотрев дело о несвоевременном перечислении НДФЛ с зарплаты работников. Налоговики и суды посчитали, что общество нарушило закон, вовремя не перечислив налог в бюджет. Технических ошибок в ходе проверки инспекторы не нашли, корректирующие сведения компания не вносила. Налогоплательщик оспорил конституционность пункта 4 статьи 81 и статьи 123 НК и проиграл Ответственность за несвоевременную уплату налога не наступает, если налогоплательщик самостоятельно выявит нарушение, произведет корректный расчет, перечислит пени и подаст уточненку (п. 4 ст. 81 НК)

При расчете акцизов при реализации алкогольной продукции налоговая база не уменьшается на объем возврата только в отношении маркируемого алкоголя. Об этом предупреждает ФНС в письме от 08.06.2018 № СД-4-3/10970@.

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть ИП и в течение года зарегистрироваться заново...

Не нужно включать здание в состав основных средств, если в дальнейшем вы их снесете...

Если обязанность компенсировать затраты работников на занятие физической культурой в платных секциях и группах установлена коллективным договором общества, то страховые взносы не возникают...

Арбитражный суд признал, что в случаях несвоевременного выставления поставщиками счетов-фактур, организация может заявить вычет по НДС за пределами трехлетнего срока.

В законодательстве не урегулирован механизм взыскания средств налогоплательщика с онлайн-кошелка и криптовалюта не признается имуществом...

Минфин разъяснил, должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу сумм на основании утвержденного судом мирового соглашения.

С 2018 года компания может не платить налог за движимое имущество, только если это право прописано в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в ваш регион в этом списке. Если его нет – компания должна платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Если организация прощает проценты, дочерняя компания получит налоговую выгоду. Заемщик учтет прощенные проценты в расходах (метод начисления), а иностранная компания не заплатит с начисленных процентов налог на прибыль. Без фактической выплаты процентов иностранной компании оснований для удержания налога с дохода нет (кассовый метод). Но ...

Сейчас чиновники признали, что Налоговый кодекс не содержит название первичного документа, которым налогоплательщик должен обосновать расходы (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Кодекс не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности соответствующих расходов.

Компьютеры с важной налоговой информацией выгоднее физически размещать у формально или реально независимых компаний.

Ведомство напоминает, что по требованию ТК РФ работодатель обязан обеспечить обучение работников безопасным методам и приемам выполнения работ. Кроме того, работодатель обязан отстранить от работы сотрудника, которые не прошел обучение и проверку знаний в области охраны труда.

Минфин РФ сообщил, надо ли платить НДС при оказании иностранной фирме отдельных видов услуг в области рекламной деятельности (написание сценария рекламного ролика, разработка стратегии рекламной компании).

Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включают расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Это предусмотрено нормами подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

От уплаты налога на имущество организаций освобождаются, в частности, компании в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности.

Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств увеличивают первоначальную стоимость ОС и подлежат списанию через начисление амортизации (статьи 256-259.3 НК РФ).

Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты.

При этом указанные расходы организации должны быть экономически обоснованны, а процедуры, предусмотренные законодательством для такой утилизации, документально подтверждены.

К работам производственного характера относятся, в том числе контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

По нормам статьи 284 НК РФ к дивидендам применяется налоговая ставка по налогу на прибыль 0% при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды фирма непрерывно владеет (более 365 дней) не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации.

Минфин РФ в своем письме от 11.10. 2017 N 03-04-06/66432 разъяснил, требуется ли уплата НДФЛ, если организация оплачивает обучение физических лиц в аспирантуре и финансирует выплату им стипендий.

В судебном порядке отменен пункт 22 Порядка, который запрещал предпринимателям списывать материальные расходы по не реализованным товарам (не выполненным работам, не оказанным услугам). По мнению Верховного Суда РФ, он устанавливает дополнительное условие, не предусмотренное законодательством, А значит, предприниматели могут учитывать расходы в полном объеме после их фактической оплаты.

Минфин РФ в своем письме перечислил условия, при которых налоговая база по налогу на прибыль учитывает расходы на выплату бонуса продавцом покупателю.

В целях предоставления социального вычета в данном случае определяющее значение имеют не образовательные технологии (например, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме в образовательных учреждениях.

Налоговая служба при проверке часто требуют раскрыть суть услуг, стоимость которых уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Верховный Суд РФ в своем определении указал, что выплачиваемая работнику материальная помощь на оплату лечения и медикаментов в базу по страховым взносам не включается.

ФНС РФ в своем письме от 25.09.2017 N ГД-4-11/19257@ пояснила, может ли применять пониженные тарифы страховых взносов организация на УСН, осуществляющая деятельность стоянок для транспортных средств.

Законом не определен момент, что считать выставлением счета фактуры, ее получение или выставление.

Вознаграждения, выплачиваемые организацией по лицензионным договорам о предоставлении права использования изобретений на основании исключительной лицензии, страховыми взносами не облагаются.

Минфин РФ в своем письме от 24.08.2017 N 03-07-07/54274 уточнил условия для освобождения от НДС операций по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой санаторно-курортной организации.

Минфин РФ в своем письме от 18.08.2017 N 03-04-05/53028 указал, можно ли учесть расходы на ремонт автомобиля при исчислении НДФЛ с доходов от его продажи.

Иногда из-за опоздания с получением счетов-фактур организации теряют право заявить вычет НДС в периоде сделки, откладывая его до получения всех документов.