Налоговые схемы

С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ, что делает замену части зарплаты дивидендами актуальной.

Физлицо-подрядчика нельзя отправить в командировку. Это привилегия только штатных работников. Но ему можно компенсировать траты на проезд, проживание и питание. Если вы договорились о такой компенсации, предусмотрите ее в договоре подряда.

Подарки от физлиц в денежной и натуральной форме не облагаются НДФЛ.

Напомним, «Пушкинская карта» - это специальная банковская карта с заранее внесенной на нее фиксированной суммой (5 000 рублей в 2022 году), которую могут оформить граждане от 14 до 22 лет. Указанную сумму средств, внесенную на карту государством, можно тратить на покупку билетов на культурно-образовательные мероприятия по всей России.

Чтобы все виды деятельности ИП попадали под спецрежим, их нужно прописать в ЕГРИП.

Если принимать чаевые для сотрудников безналом на счет компании, придется платить налоги. Но есть способ этого избежать.

Если человек купил долг юрлица по цессии и предъявил его к погашению, должник обязан удержать 13 процентов НДФЛ со всей суммы без учета расходов физлица (п. 1 ст. 226 НК). Есть способ этого избежать.

Если вы возмещаете реальный ущерб человеку, то НДФЛ исчислять не нужно.

Вы предприниматель и хотите продать коммерческую недвижимость? Ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены (определения КС от 14.07.2011 № 1017-О-О и от 22.03.2012 № 407-ОО). Но все меняется, если вы женаты или замужем.

В компании работает сотрудник, выплачивающий ипотеку. Организация вправе компенсировать проценты по кредиту. Именно они составляют большую часть всей выплаты.

Имущество может быть платой за выход из состава участников. В этом случае его приравнивают к действительной стоимости доли.

Не платите зарплаты в конвертах. Вместо этого передайте работникам подарочные карты известных брендов. Например, в качестве подарка. Налоговый результат будет примерно тот же.

Пункт 3 статьи 264 НК дает возможность профинансировать обучение сотрудников компании и включить затраты в налоговые расходы.

Фирма возместила сотрудникам уплаченные ими административные санкции. Это возмещение не входит в фонд оплаты труда, не регулируется трудовыми отношениями. Значит, освобождено от страховых взносов.

Налогоплательщик вправе ссылаться на распечатку электронной переписки с контрагентом. Она покажет реальность спорных поставок. И поможет отстоять вычет НДС.

Фирма оплатила проживание и проезд работникам контрагента. То есть произвела выплаты в пользу физических лиц. Инспекция потребовала начислить НДФЛ, но...

Налоговики уменьшили штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в восемь раз. Но фирма решила попросить суд еще снизить санкции. Налоговики против. Судьи же указали: инспекция недостаточно милосердна к предприятию, которое заботится о сотрудниках. Ведь их зарплата выше среднеотраслевой. Кроме того, компания всего на несколько дней просрочила уплату налога. Сейчас у нее нет задолженности перед казной, несмотря на трудности в бизнесе.

Минфин предупредил, когда при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы, может потребоваться уплата НДФЛ и страховых взносов.

Минфин разъяснил, какие доходы финансового управляющего, участвующего в делах о банкротстве, облагаются НДФЛ (письмо от 16.10.2018 N 03-04-05/74279).

В письме от 21.08.2018 N 03-04-06/59126 отмечается, что оплата работодателем стоимости медицинских услуг освобождается от НДФЛ только при соблюдении определенных условий.

Ведомства отмечают, что НК РФ не содержит особого порядка налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами.

При регулярной выплате работнику премий работодатель вправе не индексировать ему заработную плату. К такому выводу пришел Омский областной суд в своем апелляционном определении от 27.06.2018 по делу № 33-4045/2018.

Работодатель вправе отказать в приеме на работу из-за отсутствия у кандидата грамотной, четкой и хорошо поставленной речи. К такому выводу пришел Санкт-Петербургский городской суд в определении от 14.06.2018 № 33-10907/2018 по делу № 2-1196/2018.

Правительство дополнило перечень международных, иностранных и российских премий, которые освобождены от НДФЛ. Теперь в него включены премии лучшим учителям за достижения в педагогической деятельности.

С 27 декабря 2018 года вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 75 НК РФ, которая ограничивает размер начисляемых пеней. Соответствующие поправки в НК РФ содержит Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Стипендии, выплачиваемые организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ независимо от источника финансирования таких стипендий.

С 1 января 2019 года вступили в силу новые поправки в НК РФ, которые дополнили перечень льгот по НДФЛ.

Минфин уточнил, надо ли платить НДФЛ собственникам жилых помещений в аварийных домах с сумм компенсационных выплат, полученных на приобретение иного благоустроенного жилья.

В письме от 19.12.2018 № 03-01-15/92860 ведомство отмечает, что статья 2 закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) разрешает не применять кассы при осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП. Исключение составляют расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Многодетные родители не вправе требовать предоставления отпуска сразу после трудоустройства. Статья 262.2 ТК РФ не содержит такого исключительного права.

Направьте письмо с изменением платежа в адрес контрагента и в адрес своего банка. В нем пропишите правильное назначение платежа. Это сработает, даже если по другому договору у покупателя был долг (постановление АС Поволжского округа от 13.07.2015 № Ф06-25676/2015). Главное, чтобы контрагент выставил счет-фактуру на аванс, заплатил НДС с него в бюджет, не проводил зачет аванса в счет долга и отражал в акте сверки предоплату и долг по разным договорам.

Не можете взыскать долг с пропавшего контрагента? Не ждите, когда пройдет срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК). Долг удастся списать быстрее, если по вашей инициативе налоговики исключат контрагента из ЕГРЮЛ.

Регистрируйте бизнес через интернет. Так вы сэкономите не только время, но и деньги. С 2019 года в силу вступают поправки в НК, позволяющие не платить пошлину, если юридическое лицо или ИП подает электронные документы (ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 № 234ФЗ). Кроме того, освобождение коснется регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, включая ликвидацию.

Вы поняли, где ошиблись, когда налоговая запросила пояснений? Тогда не отвечайте на запрос, а вместо этого подайте уточненную декларацию и заплатите недоимку. Так вы избежите штрафа по статье 122 НК. Так считает ФНС (письмо от 20.08.2018 № АС-4-15/16075).

Обжалуйте бумажное или электронное требование об уплате налога в вышестоящем налоговом органе или суде, даже если этот документ не содержит подписи должностного лица.

Если директор или другой топ-менеджер компании вовремя не вернет подотчетные средства и не отчитается по ним, то налоговики при проверке признают эти суммы доходом физлица. Они доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также предъявят штрафы и пени. Чтобы этого избежать, нужно представить фискалам документы, подтверждающие использование средств в интересах компании.

Бывшим и будущим директорам компаний-банкротов есть смысл срочно передать деньги и ценные бумаги в иностранный траст, а недвижимость продать родственникам.

Если инспекция необоснованно заблокировала ваш счет, требуйте возмещения упущенной выгоды. Однако размер такой компенсации придется обосновать в суде.

В письме от 19.12.2018 № 03-04-06/92694 ведомство напоминает, что статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

Если вы забыли своевременно уведомить Роспотребнадзор и вам светит штраф, не торопитесь его платить.

Налоговый агент может избежать ответственности, даже если он несвоевременно перечислил НДФЛ в бюджет (п. 4 ст. 81, ст. 123 НК). Но для этого он должен соблюсти несколько условий. Во-первых, компания обязана правильно исчислить сам налог. Во-вторых, уплатить долг и соответствующие пени до того, как о недоимке узнают инспекторы. Это докажет непреднамеренный характер действий налогового агента. К такому выводу пришел КС, рассмотрев дело о несвоевременном перечислении НДФЛ с зарплаты работников. Налоговики и суды посчитали, что общество нарушило закон, вовремя не перечислив налог в бюджет. Технических ошибок в ходе проверки инспекторы не нашли, корректирующие сведения компания не вносила. Налогоплательщик оспорил конституционность пункта 4 статьи 81 и статьи 123 НК и проиграл Ответственность за несвоевременную уплату налога не наступает, если налогоплательщик самостоятельно выявит нарушение, произведет корректный расчет, перечислит пени и подаст уточненку (п. 4 ст. 81 НК)

В законодательстве не урегулирован механизм взыскания средств налогоплательщика с онлайн-кошелка и криптовалюта не признается имуществом...

Минфин разъяснил, должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу сумм на основании утвержденного судом мирового соглашения.

Компьютеры с важной налоговой информацией выгоднее физически размещать у формально или реально независимых компаний.

Ведомство напоминает, что по требованию ТК РФ работодатель обязан обеспечить обучение работников безопасным методам и приемам выполнения работ. Кроме того, работодатель обязан отстранить от работы сотрудника, которые не прошел обучение и проверку знаний в области охраны труда.

Минфин РФ в своем письме от 11.10. 2017 N 03-04-06/66432 разъяснил, требуется ли уплата НДФЛ, если организация оплачивает обучение физических лиц в аспирантуре и финансирует выплату им стипендий.

В судебном порядке отменен пункт 22 Порядка, который запрещал предпринимателям списывать материальные расходы по не реализованным товарам (не выполненным работам, не оказанным услугам). По мнению Верховного Суда РФ, он устанавливает дополнительное условие, не предусмотренное законодательством, А значит, предприниматели могут учитывать расходы в полном объеме после их фактической оплаты.

В целях предоставления социального вычета в данном случае определяющее значение имеют не образовательные технологии (например, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме в образовательных учреждениях.

Минфин РФ в своем письме от 18.08.2017 N 03-04-05/53028 указал, можно ли учесть расходы на ремонт автомобиля при исчислении НДФЛ с доходов от его продажи.

Наверняка у вас есть кредитор. Попросите его написать письмо в налоговую, что в случае ликвидации компании, они нарушат их права на взыскание задолженности.

Налоговая инспекция обязана сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Компания на общей системе производила кирпич и продавала продукцию через предпринимательницу на ЕНВД, занимавшейся розничной торговлей

Акционерам выгодно уменьшать пакеты голосующих акций, чтобы каждое лицо владело не более 25 процентами или того меньше. Это защитит собственников от долгов компании и претензий со стороны налоговой службы.

Новая разновидность схем вывода активов и уклонения от налогообложения посредством импорта официально декларируемых товаров по завышенной стоимости

Минфин РФ в своем письме от 14.04.2017 № 03-04-05/22285 разъяснил, требуется ли уплата НДФЛ с сумм возмещения командировочных расходов, если работник направлен в командировку не из места нахождения работодателя.

Минфин РФ в своем письме от 07.04.2017 № 03-03-06/3/20767 разъяснил, учитывает ли база по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных частным образовательным учреждением денежных средств на ведение уставной деятельности.

Идея основанная на Письме Минфина РФ, в котором он подсказал, какие аргументы помогут заменить штраф на предупреждение.

Если по итогам камеральной проверки компания получила акт с доначислениями, и в прицепе не возражает, она может избежать уплаты штрафа, если ...

Если у фирмы имеется просроченная недоимка, которую инспекторы не могут взыскать, по каким либо причинам (например, прошло три года), то она вправе в любое время подать иск в суд о признании задолженности безнадежной.

По нормам статьи 188 ТК РФ, при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Существуют ли законные способы не оприходовать наличность в кассу предприятия. Момент когда оформлять приходный кассовый ордеров, сразу или в конце дня ни где не прописан, и это не является нарушением.

Это можно будет сделать с помощью приложения Plazius, принадлежащего Сбербанку. Право собственности на чаевые возникает у официанта в момент оставления денег клиентом на столе в силу правового обычая, так как ст. 5 ГК РФ указывает...

Зачет производится по соответствующим видам налогов, и в ст. 78 НК РФ нет ограничений на зачет переплаты по одному федеральному налогу на погашение недоимки по другому федеральному налогу.

При осуществлении по месту своего учета вида деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, ИП вправе уменьшить НДФЛ по итогам года на сумму уплаченного им торгового сбора. Это предусмотрено нормами статьи 225 НК РФ.

Минфин РФ разрешил не удерживать НДФЛ с компенсации за отпуск если это связанно связана с возмещением вреда, причиненного здоровью человека.

Воспользуемся разъяснением Минфин РФ, который разрешил не удерживать НДФЛ с суммы возмещения морального вреда, выплачиваемой по мировому соглашению.

Появился закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ, в соответствии с которым ст. 217 Налогового кодекса РФ дополняется пунктом 68, согласно которому бонусные баллы и cash back не облагаются подоходным налогом.

Для это вам нужно предусмотреть размер компенсации в локальном акте. Эти выплаты попадают под статью 164...

Для того чтобы НДФЛ платить частями, нужно зарплату выдавать частями.

Известно, что если компания прощает долг физическому лицу то она может не удерживать НДФЛ по ставке 35 % с материальной выгоды.

Для этого нужно воспользоваться статьей 217 НК РФ пунктом 17.2. «доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет».

Многие встречаются с ситуацией, что работник не приносит в бухгалтерию копию свидетельства о присвоении ИНН. Бухгалтеру, это приходится делать со слов сотрудника. Отсюда возможна ошибка, за которую налоговая может оштрафовать.

Решение Верховного суда разрешило признавать расходы предпринимателя для целей НДФЛ, расчетным методом, что прямо не предусмотрено статьей 221 НК РФ.

Налоговый кодекс, представляет нам 3 варианта избежать НДФЛ при продаже жилья (п. 1 ст. 210 НК РФ): уменьшить на 1 миллион рублей доход от продажи, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение жилья (п. 3 ст. 210, подп. 1 п. 1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) или подождать пять лет и получить имущественный вычет на всю сумму (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Появилась возможность не платить НДФЛ в течение года, а сделать это в конце налогового периода.

Нужно воспользоваться письмом Минфин РФ, в котором он разъяснил, что поездки надомников и дистанционно работающих сотрудников в головной офис можно признать служебной командировкой, выполнением служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166, 310, 312.1 ТК РФ).